请留意！这10大行为，会被税务列为“失信行为”

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财税

企业从成立的那一天开始，就需要缴税，可是交了那么久的税，大部分企业还是不太关心企业的纳税信用级别，似乎只有极少一部分企业会真正关心纳税信用。

今天武汉夜生活小狼就来同大家讲一讲企业纳税行为中的“失信行为”与纳税影响，希望能够引起你的重视。

业务案例

2017年11月，湖北XX集团在进行供应商集中招标时，经查询税务机关定期公布的税收“黑名单”后，将一家上了“黑名单”的供应商剔除，后来发现该企业负责人不久后果然“失联”。

XX集团财务部部长表示，该“黑名单”制度帮助集团在选择客户时多了一道安全防线，通过减少与失信客户的往来，避免了不必要的损失，降低了经营风险。

一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？

(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；

(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的；

(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；

(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？

(一)发票领用

守信激励：对纳税信用评价为A级的纳税人，一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。普通发票可按需领取。

失信惩戒：增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。

(二)税务办理

守信激励：连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。

失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。

(三)税务检查

守信激励：在税收日常检查、专项检查中将优化检查频次，减少对企业正常经营的影响？

失信惩戒：列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。

(四)出口退税

守信激励：可评为出口企业管理一类企业。申报信息齐全无误的，即可办理出口退(免)税。

失信惩戒：出口企业退税管理类别直接定为四类，从严审核办理出口退税。

(五)金融融资

守信激励：金融机构会参考使用纳税信用评价结果，给予优惠和便利。有效缓解诚信小微企业融资难问题。

失信惩戒：不良纳税信用评价结果会被通报各征信机构，供金融机构融资授信参考使用，融资会受到限制。

政策依据：

《国家税务总局关于发布纳税信用管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)

商号与商标

商号即是厂商字号，又或者说是商业的名称。商号作为企业特定化的标志，它是企业具有法律人格的表现。而商号经核准登记后，可以在牌匾，合同及商品包装等方面使用，其专有使用权不具有时间性的特点，只在所依附的厂商消亡时才随之终止。那么商号与商标有什么区别所在呢？

商号与商标的关系极为密切，经常一起出现在同一商品上，甚至来说商号有的情况下是可以成为商标的，一个组成部分又或者是同一内容，但有的时侯又不是。商号和商标在作用和性质上是有区别的，主要表现为以下几个方面：

商标是用以区别所提供商品及服务的标记，商标权是指注册商标的所有人在核定使用的商品或核准使用的服务上独占性的使用其注册商标的权利，是一种专用权。一般认为，商标权和商号权都属于无形财产，都具有专有权、使用权、转让权，也都具有许可使用的权利。但商号是用来区别经营者的，商标是用来区别商品和服务的，所以商号权和商标权是完全不同的权利。

1、功能与作用不同

商标主要是用来区别商品的，代表着商品的信誉，必须与其所依附的某些特定商品相联系而存在，商标权属知识产权。商号主要是用来区别企业的。代表着厂商的信誉，必须与商品的生产者或经营者相联系而存在，商号权属名称权的范畴，商号权属于何种权利当前表述还不一致。

2、表现形式不同

按照《企业名称登记管理规定》第l0条规定，商号应当由两个以上的字组成，只能用汉字来表示。数字、图形、拼音、英文字母等都被排斥在外。而商标的表现形式是复杂多样的，按照《商标法》的规定。文字、图形、字母、数字、三维标志和颜色组合， 以及上述要素的组合，均可作为商标进行注册，有的国家甚至把声音、气味等也作为商标注册。

3、专用权的实现方式与程序不同

商号权的实现只要按照层级的要求在工商部门申请企业名称后，在取得名称权的同时也取得商号权，其从时间上来计算可能是一瞬间的。而商标权的取得从申请到权利取得要经过申请、审查、公告、异议等程序，长达两年甚至更长的时间间隔。

4、地域和时空的效力范围不同

我国商标权在全国都有法律的效力，按照《商标法》的规定，有效期十年，但可以无限次地续展，而且根据《马德里协定》在缔约国还有优先权。而商号权除了在国家工商行政管理总局核准的外，其效力一般都限定在省、市、县等一定行政区划之内，但其时空效力却是一次申请，终身有效，只要主体存在，商号权就伴随着企业名称权永远存在。

5、权利的实现方式不同

商号权的实现依赖于商事主体，包括厂商或服务提供商等对主体企业名称的不断使用。而商标权的实现则大多以标志于特定商品或服务上为主要方式，但是商标权的保护也要依据公司的存在，若公司消亡，那商标权就没有存在的意义，同时商号权也会消亡。

6、产生的依据和保护程度不同

商标权取得的依据是我国人大制定的《中华人民共和国商标法》，属于法律的范畴 而商号权取得的依据是《企业名称登记管理规定》，是由国务院批准，以工商局令发布的。因此只能属于行政规章，而且该规定未直接确定商号权的取得，而是与企业名称权结合在一起。因此，仅从产生依据本身的效力来看就明显的发现其保护力度的不同。

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